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还有这种操作!“循环”出口骗取退税,涉案金额近2亿
上海特普沃德国际物流有限公司   2017-12-11 17:39:25 作者:Lillian 来源:

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疑点浮现,税务机关盯上海参出口企业

2015年初夏,宁波港一如往常的繁忙,宁波的海参出口企业照旧在这里装货发往境外,他们不知道一场严密的税务稽查正悄然到来。

鄞州区国税局在审核出口退税业务时,发现NC公司2015年6月和7月申报了大量冻海参出口退税,因涉及敏感的农副产品,且该公司此前未做过此业务,审核人员怀疑其中有问题。得悉这一情况后,宁波市国税局进出口税收管理处高度警惕,马上发出预警通知,要求有关部门对全市2014年以来的海参出口情况全面发函调查。

回函结果竟都是“异常”。面对这一严峻局面,宁波市国税局进出口税收管理处经与稽查局研究,决定自2016年3月3日起对全市的海参出口企业立案查处,并上报了国家税务总局。

线索助攻,蓝鲸公司成重点稽查目标

21天后,宁波市国税局第一稽查局得到一个重要线索,反映蓝鲸进出口有限公司(以下简称蓝鲸)存在高报货物价格出口骗取出口退税的违法行为,该公司还操纵别的企业人为提高收购价格,降低出成率,以达到多开农产品收购发票用于进项抵扣的目的。

该局决定立即成立专案组,先查蓝鲸,并请鄞州区公安局经侦人员提前介入。

根据征管信息和预警线索,办案组了解到:蓝鲸主要从事自营或代理货物和技术进出口业务,法定代表人是杨某盛,注册地在某大厦16层。该公司2012年~2015年累计购进海参17662.2万元,购进海参全部出口,出口地有马来西亚、日本、新加坡和中国香港,退税率13%,已申报并获得海参退税款2296.2万元。所购海参来自舟山JZ水产品有限公司、宁波DY食品有限公司和宁波XHL食品有限公司(以下分别简称JZ、DY和XHL)。

“蓝鲸出口的冻海参其实是东海乌参,并不贵重,俗称海番薯或海地瓜,需经过去泥沙、去皮、蒸煮、脱水和冷冻程序,原料收购市价每公斤7.2元左右,出成率约每公斤3.5:1。而蓝鲸申报该产品的出口价格为每公斤35美元~50.1美元,明显高于市场价。”办案人员杨贤光告诉记者这是该案的关键疑点。“如果蓝鲸高报了出口价格,其供货商是不是有虚开或未按规定开具农副产品收购发票的行为?”杨贤光说这是该案的另一大疑点。

经过讨论,专案组决定将重点放在对蓝鲸进项发票的核查上,由此追查其供货企业是否存在低价高开或纯粹虚开的情况。按照方案,办案人员次日便到蓝鲸突击检查,顺利调取了该公司的账目,拷贝了其所有工作电脑的经营信息。面对突发状况,蓝鲸公司法定代表人杨某盛紧张得手忙脚乱。

几赴象山,办案人员意外发现大秘密

2016年4月6日,办案人员赴宁波市所辖的象山县调查DY。

在调查期间,办案人员意外地发现,XHL竟在DY内办公,且蓝鲸与XHL有关联关系:蓝鲸的法定代表人是杨某盛,XHL的法定代表人是其亲戚杨某明,实际控制人是杨某盛,杨某盛的五哥杨小某负责XHL的采购业务。

经查确定,DY由杨某盛承包经营,与XHL共用厂区,两个公司用同一条海参生产线,该生产线只能生产海参半成品。DY开给蓝鲸海参发票,含税额7000万元内收取4%开票费,超过7000万元收取2.5%开票费。DY和XHL实际都未向农产品收购发票上填列的渔民收购过海参。

接下来,办案人员10余次赴象山的石浦、爵溪等地,先后找到XHL原会计张某、现会计尹某、仓库保管员陈某和生产厂长王某,以及张某明等16位渔民。通过这些人,专案组掌握了XHL的资金支付、原材料出入库和产成品出入库的账面记载情况,证实DY和XHL开具的农产品收购发票上所列的16位渔民均未向这两家公司出售过海参,这两家公司供给蓝鲸出口的冻海参,是从台州椒江等地的冷库拉过来,换包装后再出库的。其中绝大部分是成品海参,由马来西亚人谢某某提供。另外得知,XHL的会计是按照杨某盛等提供的原材料采购单价和每斤16:1的出成率虚开农产品收购发票,有关渔民的身份信息由杨小某提供。货款到账后,会计根据投售渔民信息制作付款凭证,但款打给了杨小某等个人账户。

根据已掌握证据,鄞州公安分局经侦大队2016年6月3日立案。很快,专案组取得了涉案企业公账以及有关人员共35个银行账户交易信息,确认了“外商从境外汇外汇到蓝鲸公账,再转入DY、XHL等供货商账户,再转入杨某盛、杨小某等个人卡”的资金流向轨迹。

2012年10月~2013年1月,以支付5%开票费的形式,从JZ取得虚开增值税专用发票100份,货名冻海参,数量58670公斤,价税合计1707余万元,以这些发票申报并获得出口退税196余万元。2013年6月~2014年5月,以支付2.5%或4%开票费的形式,从DY取得虚开增值税专用发票59份,货名冻海参,数量196630公斤,价税合计5589余万元,据此申报并获得出口退税641余万元。2014年3月~2015年7月,从XHL取得虚开增值税专用发票147份,货名冻海参,数量502110公斤,价税合计1.27余亿元,据此申报并获得退税额1458余万元。

2016年9月8日杨某盛被逮捕。前不久,法院判决蓝鲸犯骗取出口退税罪,判处罚金2300万元;杨某盛犯骗取出口骗税罪,判处有期徒刑15年,并处罚金200万元;蓝鲸违法所得2296.09万元,继续予以追缴。

据悉,这是宁波迄今为止破获的最大案值的骗取出口退税案件,涉案金额近2亿元。法院判决后,宁波市国税局第一稽查局对该案作出了拟处理处罚意见,提交市局重大案件审理委员会审理。进口清关

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